关于信丰县2019年度财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

2020年6月23日，信丰县审计局局长曾力受县人民政府委托，向信丰县第十八届人大常委会第二十六次会议作《关于2019年度信丰县财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。报告的主要内容如下：

2019年，县财政局和其他预算执行部门（单位）在县委、县政府的正确领导下，在县人大及其常委会的依法监督下，积极拓展财源，财政收入保持稳步增长。按照保运转、惠民生、促发展要求合理安排预算支出，进一步优化支出结构，全力保障全县经济社会发展和改善民生的各项支出需求，为促进全县经济社会又好又快发展提供了有力保障。

一、预算收支执行情况

2019年，全县完成一般公共预算收入565889万元，支出559,994万元;政府性基金预算收入285507万元，支出284039万元；国有资本经营预算收入因资金清算在2020年缴库，收入为0万元，支出15万元；社会保险基金收入137160万元，支出137647万元。

二、审计发现的主要问题

（一）县本级预算执行审计中发现的主要问题

1.预算管理方面

（1）预算批复不够规范。2019年度，信丰县人民政府《关于下达2019年财政收支预算的通知》（信府字〔2019〕6号）仅编制了一般公共预算收入，未将县人民代表大会批准的年度《财政预算（草案）报告》中所列政府性基金收入、国有资产经营收入编入其中。

（2）绩效管理不够全面

部分项目未开展绩效管理工作。2019年度，县财政仅对部分重点项目进行了绩效评价，绩效评价结果与预算安排相结合、预算部门进行定期绩效报告及反馈整改制度不够完善。

2.预算支出方面。2019年度，县财政超预算安排部分专项工作经费支出。

3.预算收入执行方面

滞留财政收入。财政专户滞留财政收入，各乡镇退回农村危房改造资金、利息收入未及时缴库。审计指出后，县财政已于2020年4月全部缴库。

4.财政资金管理方面的问题

财政专户资金管理不规范。一是县财政局将同类资金分布在多家银行财政专户进行收付核算，在同一财政专户核算不同类财政资金。二是部分财政专户存量资金未及时上缴财政，审计期间，县财政积极整改，部分款项已上缴国库，剩余资金已作支出安排，根据项目进度拨款。

（二）部门预算执行审计情况。

对县财政局、发改委等5个部门预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题有：

1、预算编制不合理。部分单位无预算、超预算列支经费开支，部分单位预算执行率偏低。

2、未及时上缴相关税费。部分单位漏缴印花税及残疾人就业保障金、防洪保安资金。

3、资金未及时使用。个别单位专项资金未及时使用，形成沉淀。

4、未履行政府采购程序。个别单位支付项目编制费等费用未履行政府采购程序。

（三）重大政策措施落实情况跟踪审计情况

1.新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。2个慈善机构接收的新冠肺炎疫情防控捐赠款物未及时入账，经审计指出后，已于2020年4月作入账处理。

2.减税降费政策措施落实情况审计

（1）未按规定下浮文化事业建设费比率。1个部门未按规定将文化事业建设费缴费比例下浮50%，导致企业多缴纳文化事业建设费。审计指出后，已退回企业多收款项。

（2）符合条件未申请留抵退税。企业符合申请留抵退税条件而未向主管税务机关申请退税。审计指出后，税务部门已于2019年12月退税给企业。

三、审计建议

（一）推动积极财政政策加力提效。一是进一步深化预算管理制度改革，提高预算编制的质量和水平，同时优化支出结构，压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金、资产。二是强化绩效意识，全面推进绩效管理工作，坚持花钱必问效、无效必问责，将绩效评价结果同政策调整、预算安排有机结合。三是坚持量入为出的原则，严禁随意调整和变更预算，提高预算的科学性和前瞻性，增强预算的约束性。

（二）加强财政收入管理，实现财政资金保值增值。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障；二是严格按照规定对财政专户实行归口统一管理，采取竞争性方式选择财政专户资金的存放方式，在增强资金存放透明度的同时实现资金保值增值。

（三）进一步健全审计查出问题整改长效机制。一是有关部门应将整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。

2020年6月22日